Надаємо кожному клієнту по одній безкоштовній консультації на тему податків, а бухгалтерам ще й 50% знижку на кожну наступну консультацію. dmytro_khudziy@caesar.in.ua

ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ

Трансфертне ціноутворення – це методи встановлення державою відповідності незалежним ринковим цін угод або розподілу прибутків чи витрат, які могли бути викривлені підприємством задля мінімізації податкового навантаження. Явище трансфертного ціноутворення виникло в зв’язку з появою великих транснаціональних корпорацій та активізацією міжнародної торгівлі у другій половині ХX століття. Самовільний перерозподіл оподаткованого прибутку корпораціями спровокував активний пошук окремими державами шляхів урегулювання цього питання всередині національних юрисдикцій (піонером у такому регулюванні стали США).

Основним міжнародним правовим актом, що регламентує порядок оподаткування при застосуванні трансфертних цін, є Керівництво ОЕСP з трансфертного ціноутворення для транснаціональних корпорацій і податкових органів 1995 р. Керівництво ОЕСР 1995 р. передбачає поширення його положень на міжнародні (зовнішньоекономічні) угоди, тобто регламентує податкові аспекти трансфертного ціноутворення в контексті міжнародного податкового права. Національне законодавство багатьох країн так чи інакше дотримується положень цього документа. Окрім правових актів ОЕСР, питання трансфертного ціноутворення регулюється документами інших міжнародних організацій, зокрема, ООН і Комісією ЄС. Основним нормативним актом, що регламентує порядок оподаткування при здійсненні міжнародних угод, є податкова угода.

Правило витягнутої руки (arm’s lenth principle) сформульоване в Керівництві ОЕСР – це принцип оподаткування взаємозалежних компаній, відповідно до якого розрахунок податкових зобов’язань робиться виходячи з ринкових цін по угодах, між взаємозалежними платниками податків, начебто компанії були незалежні (знаходилися «на піонерській відстані», тобто не ближче ніж «на відстані витягнутої руки»). Цей принцип прийнятий як спосіб захисту держави в отриманні податків.

Склад валових витрат або Консалтинг, маркетинг, роялті, єдиноподатники, нерезиденти і офшори в Податковому кодексі.

Автори закону, швидше за все, вважають"единоподатників" своєрідним офшором, а тому завдають по них удару. Хоча, з іншого боку, логічно виглядає наступне питання: якщо спрощена система оподаткування дозволена в принципі, чому закон припускає дискримінацію тих, хто встановлює ділові стосунки саме з приватними підприємцями?

Проте дивацтва законодавця не обмежуються цією нормою. Наступний же пункт статті 139 припускає обмеження у розмірі 4 % від прибутків за попередній рік на віднесення до витрат бізнесу вартості послуг (робіт), що придбавалися у нерезидента (окрім постійного представництва), з консалтингу, маркетингу і реклами.

У зв’язку з протестами підприємців систему спрощеного оподаткування залишено у старому вигляді за винятком змін, що стосуються розподілу податку, та включення витрат на єдиноподатників до валових витрат.

Розглянемо що ж чекає підприємців з 01.01.2011 р. у зв'язку з прийняттям Податкового Кодексу України, і як тепер юрособам працювати з ним.

Відповідно до п. 1 розд. XIX ПКУ він вступає в силу в цілому з 01.01.2011 р., за винятком розділу III (податок на прибуток підприємств, який вступає в силу з 01 квітня 2011р.), деяких його положень і статей. Стаття 177 податкового кодексу буде регулювати порядок оподаткування підприємців, які обрали загальну систему оподаткування.

Законодавець привів у п. 167.1 ПКУ дві ставки податку з доходів фізичних осіб (ПДФО): крім 15%, ще й 17% - для тих випадків, якщо загальна сума отриманих платником податку в звітному місяці доходів, зазначених в абз. 1 п. 167.1 ПКУ, перевищує 10-кратний розмір мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року. При тому кодекс говорить про 17% суми перевищення з урахуванням ПДФО, сплаченого за ставкою 15%.

Набрав чинності Податковий кодекс, прийнятий Верховною Радою і підписаний Президентом України в п'ятницю, 3 грудня 2010р.

У суботу, 4 грудня 2010р., документ опублікований в офіційному друкованому виданні Верховної Ради – газеті Голос України.

Разом з Податковим кодексом був опублікований (і відповідно – набув чинності) закон Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України, також підписаний главою держави 3 грудня. Текст закону займає 3 сторінки в офіційному парламентському виданні.

Змінено податки з 2011 року. Ставка податку на прибуток, що складає сьогодні 25%, буде знижена у 2011 році до 23%, у 2012 році – до 21%, у 2013 році – до 19% і з 2014 року – до 16%. Крім того, податок на додану вартість з 2014 року також буде зменшено до 17% з нинішніх 20%.

Податкове повідомлення-рішення, порядок оскарження.

Змінився порядок оскарження. Тепер повідомлення-рішення не оскаржуються в податковий орган, який їх виносив. Обовязок доведення правомірності повідомлень-рішень покладається на податковий орган. Строк позовної давності судового оскарження рішень становить один місяць.

Налоговый кодекс: будет ли лучше для Украины?

Итак, Налоговый кодекс принят. И сегодня вопрос уже не в том, какой кодекс нужен стране, а в том, является ли принятый парламентом документ более прогрессивным для экономики, чем действующее налоговое законодательство. Очевидно, что вопрос этот сверхсложный и требует анализа потерь и выгод всех сторон, интересы которых затрагивает Налоговый кодекс.

Кіпр – казковий острів Буян

Перше місце в рейтингу привабливості в українських бізнесменів, як і раніше, посідає Кіпр. На любов до цього острова не вплинули ані криза, ані саміт Великої двадцятки - острів входить до білих списків ОЕСР як країна, що дотримується стандартів щодо обміну податковою інформацією.

Єдиний соціальний внесок для приватних підприємців.

Серед нововведень Закону № 2464-VI:

• запровадження єдиного внеску замість страхових внесків, які сьогодні сплачуються до чотирьох фондів соціального страхування (Пенсійного фонду України (далі – ПФУ), Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності). Отже, платникам єдиного внеску необхідно буде замість чотирьох заповнювати лише одне платіжне доручення;

• консолідація в одному органі (ПФУ) спільних для всіх фондів соціального страхування функцій (облік платників єдиного внеску, збір та облік страхових коштів, контроль повноти та своєчасності сплати цих коштів, заповнення єдиної звітності). Те, що матеріально-технічну базу та інші ресурси, пов'язані зі збором єдиного внеску, буде зосереджено в ПФУ, який нині має найбільш потужне інформаційне і кадрове забезпечення, сприятиме підвищенню ефективності збору страхових коштів для всієї системи загальнообов'язкового державного соціального страхування;

Доплати додаткових страхових внесків до Пенсійного фонду України для приватних підприємців на єдиному та фіксованому податку

Верховна Рада України ухвалила Закон України 8 липня 2010 року № 2461-VI «Про внесення змін до законів України «Про Державний бюджет України на 2010 рік» та «Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування» у якому передбачила збільшення пенсійних відрахувань для приватних підприємців на єдиному та фіксованому податку.

Як вирахувати розмір додаткових пенсійних відрахувань для приватних підприємців?

Візьмемо найпоширенішу ситуацію – підприємець на єдиному податку платить єдиний податок у розмiрi 200 гривень.

Незаконність перебування Чорноморського флоту Російської Федерації в Україні.

05.09.2010р.

Після розвалу радянського союзу в Україні залишився Чорноморський флот радянського союзу. Проте на відміну від інших військових формувань, що на момент розвалу союзу залишалися на території України, Чорноморський флот не склав одностайної присяги на вірність Україні. Велика кількість особового складу Чорноморського флоту СРСР виявила бажання перебувати у складі військових формувань Російської Федерації. Саме таким чином виникло питання поділу Чорноморського флоту СРСР.

9 червня 1995 року було укладено Угоду між Україною та Російською Федерацією щодо Чорноморського флоту.

Згідно ст.2 Угоди між Україною та Російською Федерацією щодо Чорноморського флоту від 09.06.1995 р. Основна база Чорноморського флоту Російської Федерації з розміщенням у ній штабу Чорноморського флоту Російської Федерації розташовується в м. Севастополі...

Переплачуєш податки – обкрадаєш сім’ю

На сьогоднішній день склалася в Україні ситуація коли вся державна влада декларує намір сприяння бізнесу, боротьбу з корупцією, демократизація відносин держава-підприємець, а натомість фактично здійснює дії, які протилежні цим намірам. Не є виключенням Львів та інші міста Галичини.

Після президентських виборів казна залишилася пустою. І незалежно від того, хто став би президентом, тягар наповнення бюджету ліг на українські підприємства.

Ні для кого не є секретом, що податкові органи практикують збирання податків «наперед» чи «авансом», приходячи на перевірку у них є «план» скільки підприємство повинно заплатити.

Юридична фірма «Цезар» закликає підприємства не піддаватися тиску податкових органів – оскаржуйте всі без винятку податкові повідомлення-рішення. Адже процедура адміністративного та судового оскарження максимум позитивно вирішує податкові спори, а як мінімум відстрочує сплату донарахованих податків. Дуже великі шанси є скасувати податкові рішення у судовому порядку бо дуже часто податківці керуються принципом «великих чисел» - вони незаконно донараховують податки і штрафні санкції, але тільки частина підприємців їх оскаржить до суду, а з них тільки частина буде мати у суді кваліфіковану допомогу і зможе виграти. Таким чином приймаючи навіть незаконні рішення вони наповнюють бюджет. Цього літа було внесено зміни в процесуальний кодекс, яким зменшено позовну давність для оскарження податкових повідомлень-рішень до одного місяця. При тому строк для звернення податкових органів до суду є набагато більший. Таким чином держава намагається мінімізувати можливість підприємців захищати свої права.

Юридичні послуги не обовязково повинні лягати тягарем на підприємство. Завжди можна домовитись про оплату гонорару тільки у випадку виграшу справи (досягнення позитивного результату), крім того є можливість , у разі виграшу в суді, покласти витрати на правову допомогу на податковий орган.

Мало хто з підприємців знає, що оскаржуючи податкові рішення можна не тільки захистити підприємство від надмірних податків, але й змусити податкові органи оплатити витрати на правову допомогу.

Не вирішуйте податкові спори за допомогою хабаря. Хабар не захищає від податкової, навпаки він заважає бачити і виправляти свої помилки і принаджує державні органи.

Держава сильна, коли має освічених і заможних громадян. Демократія починається з уміння захистити свої права та інтереси законними засобами.

Зроби свій внесок в розвиток української демократії – ЗАВЖДИ оскаржуй незаконні дії державних органів.

Тел: (096)135 0 292
(032) 227 87 62, м. Львів,
вул. Фурманська, 5, оф.14, (біля Оперного театру)
email: office@caesar.in.ua